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企业管理制度精要 - 第五章 5.3.2 现金管理控制制度
时间：2016-05-06 来源：无忧自考网 责任编辑：txj
5.3.2 现金管理控制制度
见表5—3。
【目的】 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。
【适用范围】 本制度通用于现金收款、付款业务办理、库存现金管理等。
【职责】
1．出纳足现金管理的第一责任人，对现金的支取、保存等负有管理责任，并承担现金非正常短溢的赔偿责任。
2．财务经理对现金的管理承担管理责任，并负责进行监管。
3．财务会计负责对现金进行账务核对和监督，并负有审查责任。
【术语解释】
按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。
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