课程名称；企业税务管理                                              课程代码：3280
第一部分    课程性质与自考本科设置目的
一、 课程性质与特点
本课程是高等教育自学考试会计专业所开设的专业课程之一，税收制度对国家的政治、经济、社会和纳税人具有直接和广泛的影响。尤其是我国加入WTO之后，市场竞争更加激烈并呈现国际化的态势。税收政策是企业决策必须面对的重要外部环境，通晓税法、遵守税法并科学地进行税务管理已成为现代经济管理者的行为准则。本课程强调理论联系实际，突出应用性强的特点。
二、 课程目标与基本要求
帮助同学了解税收基本理论，熟悉我国现行税收制度和国际税收制度及其发展趋势，使同学掌握避税、节税及税务筹划知识与思路，从而使同学能够在企业生产经营管理决策中，获得税收知识对决策的支持，提升企业决策的科学水准。
三、 与本专业其他课程的关系
《企业税务管理》是会计专业学生的专业基础课程，它与会计专业的其他多门课程有着密切的联系。《会计学原理》、《财务管理》、《管理会计》是本课程的基础。
第二部分    课程内容与考核目标
第一章 政府征税的动因与税收原则
一、学习目的与要求
通过本章内容学习，要求掌握税收的基本概念、政府征税的动因和安排税收制度的基本原则，为正确理解税收制度奠定理论基础。
二、考核知识与考核目标
（一）税收基本概念（重点）
识记：税收的概念
理解：税收的特征
税收的职能和作用
（二）市场经济政府征税的动因（次重点）
理解：市场失灵的含义
        公共物品的特征
        政府职能与税收的关系
（三）税收原则（次重点）
识记：税收原则
理解：公平原则的含义
        效率原则的含义
        税收中性的含义

第二章 一般税收制度与我国税制结构
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求掌握税收制度的构成要素与税制结构的基本知识，为正确理解具体税收制度做好相关的知识准备。
二、考核知识点与考核目标
（一）税收制度的构成要素（重点）
识记：纳税义务人、征税对象、计税依据、税率、比例税率、累进税率
理解：超额累进税率的含义
（二）税收分类（次重点）
识记：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税、地方税、中央税、共享税
理解：流转税类的特点
        所得税类的特点
        直接税与间接税的区别
（三）税制结构（次重点）
识记：税制结构、主体税种
理解：税制结构的三种模式
        影响税制结构的因素
        中国优化税制结构的趋势

第三章 我国税收制度的建设
一、学习目的与要求
    通过本章学习，了解我国税收制度改革与发展的历程，从而掌握我国现行税收制度的性质与特点。
二、考核知识点与考核目标
（一）改革开放中的税制改革（一般）
      识记：利改税
      理解：改革开放与税制改革的关系
（二）建立市场经济新税制的指导思想和原则（次重点）
理解：税收制度与市场经济的关系

第四章 企业的纳税义务与权利
一、学习目的与要求
通过本章学习，掌握企业的纳税义务与权利，从而规范税收的征纳行为，维护国家的税收利益，保护纳税人的合法权益。
二、考核知识点与考核目标
（一）纳税义务与纳税权益的基本概念（重点）
理解：权利与义务的关系
（二）国外纳税人的权利与义务（次重点）
识记：信息知情权、确定权、保密权

第五章 企业与流转税
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求掌握我国流转税类各税种的基本内容和规定，学会各流转税种的计算方法与纳税管理。
二、考核知识点与考核目标
（一）增值税（重点）
识记：增值税、法定增值额、增值税三种类型、销项税、进项税
理解：增值税的特点
        增值税的征税范围
        一般纳税人与小规模纳税人
        兼营行为的含义
        混合销售的含义
        生产型增值税与消费型增值税的区别
  应用：含税销售额换算为不含税销售额
        一般纳税人应纳增值税额的计算
        小规模纳税人应纳增值税额的计算
        进口货物应纳增值税额的计算
（二）营业税（重点）
理解：营业税的征税范围
        营业税的税目
        营业税的纳税义务人和扣缴义务人
        各行业应税营业额的具体规定
        营业税纳税管理
应用：营业税应纳税款的计算
（三）消费税（次重点）
理解：开征消费税的意义
消费税的征税范围
消费税的税目
消费税的纳税人
应用：一般消费税应纳税额的计算
      委托加工应税消费品应纳税额计算
      进口应税消费品应纳税额计算
     
第六章 企业与所得税
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求掌握我国税收制度中所得税类三种所得税制度的主要内容和基本规定，学会各种所得税的计算方法，了解所得税的纳税管理。
二、考核知识点与考核目标
（一）企业所得税（重点）
理解：所得税对宏观经济及企业的影响
        企业所得税纳税义务人及征税对象
        应纳税所得额中扣除项目相关规定
        亏损弥补的规定
应用：企业所得税应纳税额的规定
（二）外商投资企业和外国企业所得税（次重点）
理解：外商投资与外国企业所得税纳税义务人
        外商投资与外国企业所得税征税对象
        应纳税所得额中扣除项目相关规定
应用：外商投资企业和外国企业所得税额的计算
（三）企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定比较（一般）
（四）个人所得税（重点）
理解：居民纳税义务人
        非居民纳税义务人
        个人所得税分类税率规定
        应纳税所得额的确定
        企业与个人所得税的关系
应用：分类计算个人所得税应纳税额

第七章 企业的财产税与资源税
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求掌握财产税类和资源税类中各税种的主要内容和基本规定，学会各税种应纳税款的计算，了解财产税和资源税的纳税管理。
二、考核知识点与考核目标
（一）房产税（次重点）
理解：房产税的特点和作用
        房产税的计税依据
应用：房产税应纳税额的计算（从价、从租）
（二）城镇土地使用税（次重点）
理解：城镇土地使用税征税范围
        城镇土地使用税纳税义务人
应用：掌握应纳城镇土地使用税的计算
（三）资源税（次重点）
理解：资源税的作用
        资源税纳税义务人
        资源税扣缴义务人
        资源税计税数量
应用：应纳资源税的计算
（四）土地增值税（重点）
理解：土地增值税的特点和意义
        土地增值税纳税义务人
        土地增值税征税范围
        确定增值额的扣除项目
应用：土地增值税应纳税额的计算

第八章 企业的行为税
一、学习目的与要求
通过本章学习，了解行为税的种类和构成，正确掌握行为税各税种的主要内容和基本规定。
二、考核知识点与考核目标
（一）城市维护建设税（次重点）
理解：城市维护建设税与流转税的关系
        城市维护建设税纳税义务人
        城市维护建设税计税依据
应用：城市维护建设税应纳税额的计算
（二）车船作用税（一般）
应用：掌握载人汽车、载货汽车、机动船和非机动船应纳车船使用税的计算
（三）印花税（重点）
理解：印花税的特点
应用：不同税目印花税应纳税额的计算
（四）契税（次重点）
理解：契税的特点
        契税的征税对象及纳税义务人
        契税的计税依据
应用：契税应纳税额的计算

第九章 税收对企业的影响与税负转嫁
一、学习目的与要求
通过本章学习，了解税收对企业经济决策的影响，学会衡量和评价企业的税收负担水平，掌握企业税负转嫁的基本内容。
二、考核知识点与考核目标
（一）税收对企业决策的影响（重点）
理解：税收对企业各种决策的影响
（二）企业税收负担（次重点）
识记：税收负担、宏观税负水平、微观税负水平
理解：企业综合税负率
        流转税负担率
        所得税负担率
（三）企业税负转嫁（一般）
识记：税负转嫁、税负前转、税负后转、税负混转
理解：税负转嫁的影响

第十章 纳税筹划
一、学习目的与要求
通过本章学习，了解逃税、避税、节税和纳税筹划的区别，掌握纳税筹划的基本思路，能够进行分税种纳税筹划和综合纳税筹划。
二、考核知识点与考核目标
（一）纳税筹划的基本概念（次重点）
识记：逃税、避税、节税、纳税筹划
（二）流转税的筹划（重点）
应用：增值税具体纳税筹划方法
        营业税具体纳税筹划方法
        兼营和混营纳税筹划方法
（三）所得税的筹划（重点）
应用：所得税各种具体纳税筹划方法
（四）综合筹划（次重点）
理解：让利促销、信托节税、跨国控股公司、电子商务等具体综合纳税筹划的思路和基本方法。

第十一章  企业纳税制度与管理
一、学习目的与要求
通过本章学习，了解税务登记制度、纳税申报制度及税务行政复议与诉讼等相关制度的基本概念和主要内容，从而能够严格遵守纳税制度，维护纳税人合法权益。
二、考核知识点与考核目标
（一）税务登记制度（次重点）
理解：企业开业税务登记的内容和程序
        企业变更税务登记的范围和程序
        企业注销税务登记的程序
（二）纳税申报制度（一般）
理解：世界各国纳税申报的方式
        纳税申报的内容
        纳税申报违法处罚
（三）税务行政复议与诉讼（重点）
识记：税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿
理解：税务行政复议的条件
       税务行政复议的受理范围
       税务行政复议申请人权利与义务
       提请税务行政诉讼的条件
       税务行政诉讼的管辖
       税务行政诉讼的参加人
       税务行政诉讼的参加人
       税务行政诉讼的审理程序
       税务行政赔偿的范围
       税务行政赔偿的程序
第三部分    有关说明与实施要求
一、考核目标的能力层次表述
本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：
    识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。
    理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。
    应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、指定教材
《企业税务管理》  王全喜编著    天津社会科学院出版   2001年

三、自学方法指导
    1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，突出重点，有的放矢。
    2、在了解考试大纲内容的基础上，根据考核知识点和考核要求，在阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握，并融会贯通，在头脑中形成完整的内容体系。
    3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认识、理解和记忆，以便于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。同时，在自学各章内容时，能够在理解的基础上加以记忆，切勿死记硬背；同时在对一些知识内容进行理解把握时，联系实际问题思考，从而达到深层次的认识水平。
    4、为了提高自学效果，应结合自学内容，尽可能地多看一些例题和动手做一些练习，以便更好的理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题的能力。在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

四、 对社会助学的要求
    1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
    2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。
    3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。
    4、辅导时，应对学习方法进行指导。提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。
    5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。
    6、注意对应考者能力的培养，特别是对自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，解决问题的能力。
    7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中存在不同难度的试题。
    8、助学学时：本课程共4学分，建议总课时不少于72学时，其中学时分配如下：
章次 课程内容 助学学时
1 政府征税的动因与税收原则 6
2 一般税收制度与我国税制结构 6
3 我国税收制度的建设 2
4 企业的纳税义务与权利 4
5 企业与流转税 12
6 企业与所得税 10
7 企业的财产税与资源税 6
8 企业的行为税 4
9 税收对企业的影响与税负转嫁 4
10 纳税筹划 10
11 企业纳税制度与管理 8
总    计 72

五、 关于命题考试的若干规定
1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容，试题覆盖到章，适当突出重点。
2、 试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为30%，“理解”为30%，“应用”为40%。
3、试题难易适度适中，易、较易、较难、难比例为2：3：3：2。
4、每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。
5、本课程命题采用基本题型包括名词解释、单项选择、简答题、判断改错题、论述题、计算题等。
6、考试采用闭卷考试，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分为及格。

六、 题型示例
（一）名词解释
据税依据的概念
（二）单项选择题
商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为（    ）。
A.13%     B.10%     C．6%    D．4%
（三）简答题
简述市场经济条件下存在税收的原因。
（四）判断改错题
将不动产无偿赠予他人，视同销售不动产，缴纳增值税（    ）
（五）论述题
请论述税收对企业决策的影响。
（六）计算题
天津市民王某2003年7月取得以下收入：
工资奖金为1500元；
该月应邀到A市讲学，获得讲课费2000元；
该月收到出版社偿付的稿费1000元；
请计算7月份王某应该缴纳的个人所得税。